各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)化和加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作總體部署，指導(dǎo)和推動(dòng)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升內(nèi)部治理與風(fēng)險(xiǎn)防控能力，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2024〕2號(hào)）、《浙江省加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)實(shí)施方案》（浙注協(xié)〔2024〕119號(hào)），制定《中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系制度指南—風(fēng)險(xiǎn)管理制度（2025版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《制度指南》），現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、主要內(nèi)容

《制度指南》共六章，包括：總體目標(biāo)及適用范圍，基本要求，文件依據(jù)，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)事務(wù)所整體風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)層面各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，制度實(shí)例。主要內(nèi)容如下：

（一）總體目標(biāo)及適用范圍。明確制度指南旨在為事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理體系一體化建設(shè)提供參考方向，適用于各類(lèi)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注重制度建設(shè)的實(shí)質(zhì)效果與靈活運(yùn)用。

（二）基本要求。提出制度指南的總體框架、分階段推進(jìn)策略及基本方法，突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和動(dòng)態(tài)優(yōu)化原則。

（三）文件依據(jù)。列明制度制定的法律、規(guī)章及行業(yè)規(guī)范依據(jù)，確保內(nèi)容合法合規(guī)、銜接有序，為事務(wù)所制定制度提供合規(guī)性指引。

（四）識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)事務(wù)所整體風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)闡述風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、合同管理、客戶投訴處理、訴訟案件應(yīng)對(duì)等方面，全面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（五）識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)層面各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。聚焦客戶關(guān)系與業(yè)務(wù)承接、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)分類(lèi)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批、獨(dú)立性評(píng)估、利益沖突管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)前端與過(guò)程性的風(fēng)險(xiǎn)管控，為事務(wù)所結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)優(yōu)化管控流程提供方向。

（六）制度實(shí)例。提供《風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償管理辦法》《合同管理辦法》《客戶投訴管理辦法》四項(xiàng)配套制度模板，并后附相關(guān)參考清單列表，便于事務(wù)所結(jié)合實(shí)際參考應(yīng)用。

二、獲取方式

登陸“行業(yè)數(shù)字化綜合服務(wù)平臺(tái)”（網(wǎng)址：https://server.zicpa.org.cn/OA/#/OA/home），進(jìn)入首頁(yè)“行業(yè)技術(shù)社區(qū)”欄目——“其他專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)”，獲取《制度指南》電子版。

三、注意事項(xiàng)

本《制度指南》為指導(dǎo)性文件，僅供中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所參考使用，不設(shè)強(qiáng)制執(zhí)行要求。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所可參照《制度指南》中提供的方法與示例，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)與發(fā)展實(shí)際建立健全相關(guān)制度，并全面落實(shí)、嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)提升規(guī)范化內(nèi)部治理與風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

本《制度指南》依據(jù)現(xiàn)行有效的法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)則編制，為保障其適用性、指導(dǎo)性與時(shí)效性，后續(xù)將根據(jù)法律法規(guī)修訂和行業(yè)發(fā)展變化，適時(shí)動(dòng)態(tài)更新完善。使用中如有任何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員管理部聯(lián)系，聯(lián)系人：王雨薇，聯(lián)系電話：0571-88065093。

浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

                           2025年12月8日