附件

浙江省加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)實施方案

為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)化和加強財會監(jiān)督工作總體部署，指導(dǎo)和推動會計師事務(wù)所加強基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，推進(jìn)我省注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)財政部《關(guān)于加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2024〕2號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》），結(jié)合我省實際，制定本方案。

一、總體目標(biāo)

在全省范圍內(nèi)有序推動會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）加強基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，提升《指導(dǎo)意見》貫徹實施成效，實現(xiàn)我省事務(wù)所業(yè)務(wù)與標(biāo)準(zhǔn)化深度融合，內(nèi)部管理更加規(guī)范，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力顯著提升，國際競爭力不斷增強，標(biāo)準(zhǔn)數(shù)字化程度不斷提高，持續(xù)提升事務(wù)所社會認(rèn)可度和核心競爭力，更好服務(wù)中國式現(xiàn)代化建設(shè)。

2025年6月底前，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所（以下簡稱證券備案所）普遍建成較為完善的基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。2025年-2027年，每年形成1-2項普適可行的標(biāo)準(zhǔn)制度指南，并在全省范圍內(nèi)試點推廣，推動全省非證券備案所基本建立涵蓋內(nèi)部治理機制和管理體系、質(zhì)量管理制度、風(fēng)險管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、人力資源管理制度、財務(wù)管理制度、信息化管理制度等方面的基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。

二、工作專班

為確保實施方案的有效推進(jìn)，成立事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)專班（以下簡稱專班），具體負(fù)責(zé)推動事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和督促工作。專班成員包括：

（一）領(lǐng)導(dǎo)小組

由省財政廳會計處、省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）、各市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)專班工作，協(xié)調(diào)解決重大問題。

（二）專家顧問

由省注協(xié)各專門（專業(yè)）委員會委員、事務(wù)所相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系中相關(guān)制度指南建設(shè)，定期研究實施中的新情況新問題，協(xié)助解決專業(yè)問題，提供專業(yè)咨詢和技術(shù)支持等。

（三）協(xié)調(diào)小組

由省注協(xié)會員部、市注協(xié)相關(guān)工作人員組成，負(fù)責(zé)具體統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織聯(lián)絡(luò)、宣傳培訓(xùn)、督促指導(dǎo)等相關(guān)工作。

三、主要任務(wù)

（一）完善體系建設(shè)

1.開展調(diào)研、自查與分析。組織專班深入開展調(diào)研，了解證券備案所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系整體建設(shè)和落實情況，以及非證券備案所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及執(zhí)行狀況。組織開展自查工作，各事務(wù)所對現(xiàn)有制度建設(shè)與實施情況進(jìn)行全面梳理和評估。針對調(diào)研和自查情況，進(jìn)行分類統(tǒng)計分析，為后續(xù)精準(zhǔn)施策奠定基礎(chǔ)。

2.建立指南、試點與推廣。結(jié)合行業(yè)實際需求與特點，專班每年制定1-2項普適可行的制度指南。選取部分事務(wù)所進(jìn)行分類試點，經(jīng)實施應(yīng)用、反饋收集、效果評估、調(diào)整優(yōu)化，持續(xù)完善制度指南，確保其貼合事務(wù)所的實際運營需求。將試點經(jīng)驗形成可復(fù)制、可推廣的成果，加大宣傳推廣力度，引導(dǎo)更多事務(wù)所借鑒參照。

3.加強清理、修正與完善。事務(wù)所主動對照標(biāo)準(zhǔn)指南，全面審視梳理本所現(xiàn)有制度體系，及時發(fā)現(xiàn)與準(zhǔn)則制度要求不相符或缺失的制度條款，明確后續(xù)改進(jìn)方向。專班針對事務(wù)所主動反映的制度偏差，提出修正方案，協(xié)助事務(wù)所逐一優(yōu)化。對基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)相對薄弱的事務(wù)所，專班實施重點幫扶，圍繞事務(wù)所應(yīng)普遍建立的部分基礎(chǔ)制度，指導(dǎo)其進(jìn)行補充和完善。

（二）建立共享機制

1.定期交流研討。針對證券備案所等特定領(lǐng)域，專班定期組織小型研討，集中分享具有指導(dǎo)價值的成功案例與實踐經(jīng)驗，深入剖析新情況、新問題，針對性查漏補缺。面向數(shù)量多、需求多元的非證券備案所，定期組織廣泛研討，邀請在某一領(lǐng)域制度建設(shè)成果顯著的事務(wù)所進(jìn)行經(jīng)驗分享，構(gòu)建非證券備案所互相幫扶機制，增強信息共享的廣度和深度。

2.加強培訓(xùn)解讀。加強對事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)培訓(xùn)解讀，強化對事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人、高級管理人員和其他注冊會計師的宣傳引導(dǎo)。通過政策解讀和專業(yè)指導(dǎo)，充分發(fā)揮事務(wù)所積極性和主觀能動性，共同推進(jìn)《指導(dǎo)意見》落地見效，提升執(zhí)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化水平。

3.開展廣泛宣傳。各事務(wù)所及時向專班報送經(jīng)驗做法和典型案例，專班定期做好梳理總結(jié)，并在行業(yè)綜合服務(wù)平臺開辟基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)專欄，開展案例展示活動，廣泛宣傳優(yōu)秀實踐經(jīng)驗，為全省行業(yè)提供有益的借鑒和參考。

（三）強化閉環(huán)管理

1.及時跟蹤反饋。及時落實基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)調(diào)查統(tǒng)計和實施反饋機制，專班定期聽取專家成員、相關(guān)事務(wù)所的進(jìn)展匯報，對事務(wù)所的基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和實施情況進(jìn)行檢查評估，重點關(guān)注和解決事務(wù)所共性問題。

2.加強自律監(jiān)督。將標(biāo)準(zhǔn)化工作與自律監(jiān)督密切結(jié)合，將事務(wù)所是否按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的情況納入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏離標(biāo)準(zhǔn)的行為，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化工作與自律監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)管工作有機融合與協(xié)同增效。

3.納入綜合評價。將基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和實施情況納入我省事務(wù)所綜合評價指標(biāo)體系指標(biāo)，針對標(biāo)準(zhǔn)制度建設(shè)較為完備，且有顯著成效并形成優(yōu)秀典型案例的事務(wù)所，給予相應(yīng)的加分。

四、組織保障

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

事務(wù)所應(yīng)深刻認(rèn)識加強基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)對于提升服務(wù)質(zhì)量、增強市場競爭力、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的重大意義，要進(jìn)一步強化責(zé)任意識、統(tǒng)一思想，將標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)納入事務(wù)所發(fā)展的核心議程。要細(xì)化工作任務(wù)，明確責(zé)任分工，確保每一項建設(shè)措施都有人負(fù)責(zé)、有人跟進(jìn)、有人落實，將基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)真正落到實處，見到實效。

（二）強化協(xié)同聯(lián)動

事務(wù)所、省市注協(xié)要加強協(xié)調(diào)配合，充分利用“百團(tuán)千師助萬企”專家服務(wù)團(tuán)、各專門（專業(yè)）委員會的專業(yè)優(yōu)勢，強化部門協(xié)同、上下聯(lián)動，堅持“全省一盤棋”，確保各項舉措一體推進(jìn)、一體貫通、一體落實，推動形成行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作合力。

（三）構(gòu)建激勵機制

省注協(xié)探索構(gòu)建全省事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)實施激勵機制，針對已構(gòu)建成熟完備的標(biāo)準(zhǔn)制度體系或參與標(biāo)準(zhǔn)指南試點推廣工作，并形成具有推廣價值優(yōu)秀典型案例（被省級以上部門正式采納并宣傳推廣）的事務(wù)所，給予適當(dāng)?shù)莫剟睢?/span>

（四）堅持常態(tài)長效

事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)是一項長期性工作，要持續(xù)推動標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)融入事務(wù)所日常工作全過程、各方面；要常抓長新、見行見效，充分利用現(xiàn)有資源和平臺，力戒形式化、套路化，避免增加基層和群眾負(fù)擔(dān)。

附表：浙江省加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)工作任務(wù)清單

附表

浙江省加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)工作任務(wù)清單