皖注協(xié)〔2025〕9號

各會計師事務所：

現(xiàn)將《進一步加強自律監(jiān)督工作的實施方案》印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。

安徽省注冊會計師協(xié)會

2025年3月15日   

進一步加強自律監(jiān)督工作的實施方案

為貫徹落實財政部《關于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》（財會〔2024〕27號）有關要求，強化協(xié)會自律監(jiān)督職能，督促引導會計師事務所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進行業(yè)高質量發(fā)展，結合我省實際，制定以下實施方案。

一、總體要求

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記考察安徽重要講話精神、黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，落實黨中央、國務院決策部署，緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線，堅持和加強黨對行業(yè)的全面領導，強化履職盡責，發(fā)揮監(jiān)督檢查和督促引導作用，增強會計師事務所自律性、公正性和專業(yè)化水平，推動行業(yè)高質量發(fā)展，更好支撐和服務中國式現(xiàn)代化美好安徽建設。

二、重點任務

（一）健全行業(yè)制度體系，夯實自律監(jiān)督基礎

1.探索建立分級分類監(jiān)管制度。堅持科學、實用、簡化的原則，探索建立信用評價指標體系和分級標準，全面歸集誠信信息，對會計師事務所開展分級評價、分類監(jiān)管。按照信用等級高低，在日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方面采取差異化監(jiān)管措施。加強動態(tài)監(jiān)管和事前監(jiān)管，對信用評級評價較低的會計師事務所，提高抽查比例和頻次，增強誠信教育培訓強度，加大監(jiān)管力度。

2.修訂完善自律監(jiān)管制度。立足自律監(jiān)督職能，修訂完善《安徽省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒實施細則》《安徽省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會申訴維權委員會工作規(guī)則》《安徽省注冊會計師協(xié)會會員約談辦法》等四項自律監(jiān)管制度，擬定協(xié)會自律檢查工作規(guī)范指引（試行），完善專門（專業(yè)）委員會的議事規(guī)則，提升自律監(jiān)管綜合效能。

3.完善行業(yè)管理相關制度。修訂安徽省會計師事務所綜合評價暫行辦法，突出對內部治理和審計質量的考查；嚴格貫徹落實新修訂的《注冊會計師任職資格檢查辦法》，強化對注冊會計師勝任能力檢查；完善《助力執(zhí)業(yè)機構提升優(yōu)質服務水平獎補措施》，將事務所和注師的誠信執(zhí)業(yè)情況作為評選的重要依據(jù)，嚴重失信者不得參加。

（二）優(yōu)化監(jiān)督實施路徑，推動監(jiān)管提質增效

4.明確執(zhí)業(yè)質量檢查方向。堅持系統(tǒng)風險導向檢查思路，質量管理體系與項目質量檢查并重。重點關注新設立會計師事務所以及高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)質量，加大對非注冊會計師實際控制會計師事務所以及違背誠信、屢查屢犯、超出勝任能力的會計師事務所和注冊會計師抽查力度。探索對綜合排名靠前、服務資本市場項目較多的會計師事務所，開展黨建工作督查。

5.豐富執(zhí)業(yè)質量檢查方式。為彌補年度事務所執(zhí)業(yè)質量檢查間隔周期長、容易形成監(jiān)管真空期的缺點，推動形成行業(yè)普查、專案檢查、檢查“回頭看”相結合的自律檢查方式。開展年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查，實現(xiàn)對事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的全覆蓋；針對日常投訴舉報及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)異常的事務所積極開展專案調查；針對以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質量較差的事務所，開展監(jiān)督檢查“回頭看”，重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況。

6.加強執(zhí)業(yè)風險警示提醒。立足風險防范，抓好日常監(jiān)管，加大對新設立的事務所、被處罰懲戒的會計師事務所、無黨組織、無黨員、無群團組織的“三無”會計師事務所、高齡注冊會計師較多的事務所及被投訴舉報較多的事務所和注師等五類重點群體的約談力度，加強對執(zhí)業(yè)風險的警示和提醒，發(fā)揮“治未病”作用；指導新設事務所健全完善內部治理結構、管理制度和工作機制，改進薪酬分配制度，提高經營管理和重大決策的透明度，推動事務所建立以質量為導向的質量管理體系。

7.強化行業(yè)懲戒結果運用。加大對嚴重違反職業(yè)道德、質量管理體系存在嚴重缺陷、審計程序執(zhí)行流于形式等的會計師事務所和注冊會計師懲戒力度，關注整改落實情況，及時公開懲戒具體信息并記入誠信檔案。發(fā)揮懲戒、申訴等專門（專業(yè)）委員會的作用，提高自律監(jiān)督懲戒工作決策水平和運行效率，加強自律監(jiān)督專業(yè)性、公正性、權威性。對涉及違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的黨員從業(yè)人員，督促其所在黨組織運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，形成黨內監(jiān)督和自律監(jiān)督的“雙重震懾”。發(fā)布執(zhí)業(yè)質量檢查結果通告，通報典型案例，不斷放大行業(yè)懲戒效能，引導督促會計師事務所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

（三）完善監(jiān)督工作機制，構建協(xié)同監(jiān)督格局

8.深化與行政監(jiān)督貫通協(xié)調。增強自律監(jiān)督和行政監(jiān)管的協(xié)同性，在執(zhí)業(yè)質量檢查、信息數(shù)據(jù)共享、四類專項整治、投訴舉報處理、高端人才培養(yǎng)以及監(jiān)管成果利用等方面與廳內相關處室單位積極開展合作，推動構建行政處罰和行業(yè)懲戒相互銜接的失信聯(lián)合懲戒工作體系。聯(lián)合財政部安徽監(jiān)管局、證監(jiān)會安徽監(jiān)管局等共同對從事證券業(yè)務事務所加強執(zhí)業(yè)引導和管理，探索對重要機構、重點領域的審計業(yè)務開展聯(lián)合督導，防范重大風險，逐步構建起行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管新理念、新模式、新格局。

9.強化與黨內監(jiān)督貫通協(xié)調。堅持和完善黨領導下的行業(yè)治理體制機制，推動建設行業(yè)黨組織全面監(jiān)督、紀檢機構專責監(jiān)督、事務所黨組織日常監(jiān)督、黨員民主監(jiān)督的行業(yè)黨內監(jiān)督體系和工作機制，強化黨內追責問責，嚴肅穩(wěn)妥處置不合格黨員，動態(tài)更新行業(yè)違規(guī)違紀黨員案例庫，將違規(guī)違紀行為與事務所及黨員的考核評價、評先評優(yōu)等工作結合起來，通過黨內監(jiān)督促進事務所改進執(zhí)業(yè)監(jiān)督，形成黨內監(jiān)督和財會監(jiān)督合力。

（四）強化行業(yè)誠信建設，營造良好執(zhí)業(yè)生態(tài)

10.持續(xù)加強行業(yè)誠信建設。貫徹落實《注冊會計師行業(yè)誠信建設綱要》，大力弘揚誠信文化，持續(xù)開展“誠信執(zhí)業(yè) 30 年”紀念章頒發(fā)等活動，積極開展新批準注冊會計師誠信宣誓、新設會計師事務所誠信談話，推動會計師事務所開展新員工崗前誠信宣誓、重要時點重溫誠信宣誓誓詞，提升從業(yè)人員責任感、使命感和榮譽感。指導會計師事務所加強內部誠信文化建設，推動形成質量至上的會計師事務所文化。貫徹落實財政部公布的《注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法》（2025年1月1日施行），加大行業(yè)失信懲戒力度，形成失信者“寸步難行”的強大威懾。

11.指導應對財務造假風險。貫徹落實國務院辦公廳轉發(fā)中國證監(jiān)會等部門《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》的通知（國辦發(fā)〔2024〕34號）和《國務院關于規(guī)范中介機構為公司公開發(fā)行股票提供服務的規(guī)定》，宣傳最高檢公布的資本市場財務造假典型案例，將《中國注冊會計師獨立性準則第1號——財務報表審計和審閱業(yè)務對獨立性的要求》、應對財務報告舞弊風險審計準則等納入繼續(xù)教育培訓內容，并將實施情況納入自律監(jiān)督檢查范圍，督促落實到位。

12.綜合治理不正當?shù)蛢r競爭。加強會計師事務所審計項目收費信息報備的監(jiān)測，探索開展審計報告報備情況核查，引導會計師事務所根據(jù)自身執(zhí)業(yè)能力承接業(yè)務，督促完善服務定價機制，建立與工作量、業(yè)務風險和服務質量相匹配的服務收費機制，項目收費水平原則上不應低于執(zhí)行職業(yè)準則規(guī)定必要程序所需的成本，進一步遏制不正當?shù)蛢r競爭，防止“內卷式”惡性競爭。

13.構建“親清”協(xié)會會員關系。制定《關于構建協(xié)會工作人員與中介機構親清關系暫行規(guī)定》，堅持交往有道、主動作為，強化服務意識，構建協(xié)會工作人員同中介機構真誠互信、清白純潔、良性互動的工作關系。督促引導協(xié)會工作人員堅決守住廉潔底線、紀法邊界，不存私心雜念、不搞以權謀私，不搞利益輸送。落實黨風廉政建設主體責任，強化工作人員監(jiān)督管理，對與中介機構交往中各種違紀違法行為“零容忍”。

（五）加強監(jiān)督能力建設，鍛造過硬人才隊伍

14.探索開展智慧監(jiān)督。運用科技手段，加強自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應用，為自律監(jiān)督提供智能化應用和服務。充分發(fā)揮注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺、行業(yè)管理信息系統(tǒng)作用，綜合運用行業(yè)多年累積的會計師事務所監(jiān)管數(shù)據(jù)資料，結合事務所審計報告報備情況，加強風險預警及異常提示，推動自律監(jiān)督精準化。

15.加強調查研究能力。聚焦協(xié)會自律監(jiān)督，開展課題研究，積極主動發(fā)現(xiàn)、摸清、找準自律監(jiān)督中存在的短板和不足以及會計師事務所在執(zhí)業(yè)中存在的困難，不斷改進、優(yōu)化自律監(jiān)督舉措，提升監(jiān)督質效。

16.加強自律監(jiān)督隊伍建設。打破協(xié)會秘書處崗位壁壘，組建自律監(jiān)督隊伍，提高履職能力，激勵成長成才和擔當作為。擇優(yōu)選聘優(yōu)秀注冊會計師，參加執(zhí)業(yè)質量檢查、專項檢查、指導案例編寫等重點工作，積極發(fā)揮行業(yè)高端人才專業(yè)作用，鼓勵支持其參與各類監(jiān)督檢查工作。推薦優(yōu)秀監(jiān)督人員參加行業(yè)高端培訓，進一步提升履職盡責能力，鍛造敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督的自律監(jiān)督隊伍。

17.發(fā)揮行業(yè)專業(yè)人才作用。進一步發(fā)揮理事、委員的技術支持作用，針對新興業(yè)務、高風險業(yè)務、常見風險問題等及時總結發(fā)布專家指引或進行風險提示，梳理分析職業(yè)準則執(zhí)行中的難點和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)布審計風險提示、審計準則問題解答、指導性案例，主動對接指導中小型事務所加強政治建設、完善內部治理、引導規(guī)范執(zhí)業(yè)，增強行業(yè)防控風險能力。

三、組織保障

協(xié)會自律監(jiān)督是財會監(jiān)督的重要組成部分，是推動行業(yè)高質量發(fā)展的有力保障。省注協(xié)要主動接受財政部門和上級協(xié)會的監(jiān)督、指導，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計劃，明確具體任務和工作措施，加大支持力度，有力有序有效推動落實。各會計師事務所要堅持黨建引領，注重理論武裝，加強機制融合，讓黨建在遏制財務造假、防范執(zhí)業(yè)風險，提升審計質量方面更好發(fā)揮作用；要規(guī)范內部治理，樹立質量優(yōu)先導向，充分發(fā)揮審計鑒證作用，持續(xù)規(guī)范財務審計秩序，維護行業(yè)健康發(fā)展生態(tài)；要強化“舉手報告”的責任意識，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應及時向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會報告，發(fā)揮“吹哨人”作用，提升自律監(jiān)督與執(zhí)業(yè)監(jiān)督的“協(xié)同作戰(zhàn)”效應，共同維護財經紀律和市場經濟秩序。