銅陵市財政局文件

財績〔2021〕2號

關(guān)于印發(fā)《銅陵市市級政策和項目事前績效

評估管理暫行辦法》的通知

市直各預(yù)算單位、縣（區(qū)）財政局：

為全面實施預(yù)算績效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效率和效益，根據(jù)《中共銅陵市委辦公室 銅陵市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<全面實施預(yù)算績效管理的實施辦法>的通知》（銅辦發(fā)〔2019〕14號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定了《銅陵市市級政策和項目事前績效評估管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

                               2021年3月19日

信息公開屬性：主動公開

銅陵市市級政策和項目事前績效評估

管理暫行辦法

第一章  總  則

第一條  為全面實施預(yù)算績效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效率和效益，做好市級新增重大政策和項目事前績效評估工作，根據(jù)《中共銅陵市委辦公室 銅陵市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<全面實施預(yù)算績效管理的實施辦法>的通知》（銅辦發(fā)〔2019〕14號）、《銅陵市人民政府辦公室關(guān)于推行合法性審核機制建設(shè)的實施意見》（銅辦發(fā)〔2019〕19號）和《安徽省省級政策和項目事前績效評估管理暫行辦法》（皖財績〔2020〕666號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱事前績效評估，是指市直各部門（單位）依據(jù)國家及省市有關(guān)政策要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對擬新出臺或修訂調(diào)整（以下統(tǒng)稱“新出臺”）的重大政策和項目，運用科學(xué)合理的評估方法，就立項必要性、實施方案可行性、投入經(jīng)濟性、籌資合規(guī)性和績效目標(biāo)合理性等進(jìn)行客觀、公正的評估。

第三條  本辦法適用于市級擬新出臺通過預(yù)算資金安排的重大政策和項目。包括：新設(shè)立的重大政策和項目；因?qū)嵤﹥?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大調(diào)整，擬申請新增市級預(yù)算資金的既有支出政策和項目；在既有專項資金規(guī)模內(nèi)新增政策任務(wù)；到期申請延續(xù)執(zhí)行的重大政策和項目等。

第四條  事前績效評估應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

（一）依法依規(guī)。事前績效評估應(yīng)根據(jù)中央、省和市委、市政府決策部署，以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及財政資金管理辦法規(guī)定等為依據(jù)開展。在評估過程中，應(yīng)收集足夠的相關(guān)文件及翔實的佐證資料，為評估結(jié)論提供充分的依據(jù)。

（二）績效導(dǎo)向。事前績效評估應(yīng)堅持績效導(dǎo)向，從多個維度對政策或項目進(jìn)行綜合評估。重點評估政策或項目的必要性和預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（三）科學(xué)規(guī)范。事前績效評估應(yīng)按照規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評估方法，科學(xué)、合理地進(jìn)行。

（四）客觀公正。事前績效評估應(yīng)以事實為依據(jù)，遵循“獨立、客觀、公平、公正”的原則。

（五）精簡高效。事前績效評估應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有審批、決策等程序開展，簡化流程、控制成本、節(jié)約經(jīng)費，提高評估工作效率和效益。

第五條  事前績效評估職責(zé)分工。

（一）市直部門職責(zé)。市直各部門（單位）是實施事前績效評估的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定本部門（單位）事前績效評估實施辦法；對本部門（單位）職能范圍內(nèi)擬新出臺的重大政策和項目開展事前績效評估，向財政部門報送事前績效評估報告；根據(jù)事前績效評估結(jié)果完善政策制定和預(yù)算編制，提高重大政策和項目決策水平。

（二）財政部門職責(zé)。市財政局負(fù)責(zé)制定事前績效評估制度辦法；加強對擬新出臺重大政策和項目預(yù)算審核，必要時可以直接開展或組織第三方機構(gòu)獨立開展事前績效評估，審核和事前績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第六條  事前績效評估的主要依據(jù)。

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

（二）中央、省和市委、市政府確定的重大戰(zhàn)略決策部署、國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策等。

（三）市級以上財政部門制定的預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法等。

（四）市直各部門（單位）的職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃等。

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范等。

（六）其他相關(guān)依據(jù)。

第二章  事前績效評估的對象、內(nèi)容和方式方法

第七條  事前績效評估的對象為市級擬新出臺通過預(yù)算資金安排、金額在200萬元及以上的重大政策和項目；根據(jù)工作需要，應(yīng)進(jìn)行事前績效評估的其他支出項目。

第八條  事前績效評估的主要內(nèi)容。

（一）政策（項目）立項情況。

1、立項必要性。主要評估政策和項目申請立項依據(jù)是否充分，是否符合中央和市委、市政府重大決策部署，是否符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及其他專項規(guī)劃要求，是否具有迫切的現(xiàn)實需求和明確的服務(wù)對象，是否與其他政策和項目重復(fù)交叉，決策過程是否科學(xué)規(guī)范等。

2、實施方案可行性。主要評估政策和項目基礎(chǔ)保障條件是否具備，論證程序是否規(guī)范，組織實施方案、措施、計劃、完成時限等是否科學(xué)、合理、可行，不確定因素和風(fēng)險是否可控等。

（二）資金承受能力情況。

1、投入經(jīng)濟性。主要評估政策和項目的財政投入測算方法是否科學(xué)，測算依據(jù)是否充分，測算標(biāo)準(zhǔn)是否合理，投入方式是否最優(yōu)，投入成本與預(yù)期效益是否匹配等。

2、籌資合規(guī)性。主要評估政策和項目籌資渠道是否明確和合法合規(guī)，籌資規(guī)模和方式是否合理，是否屬于公共財政投入或保障范圍，是否符合財政事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的原則等。

（三）資金使用績效情況。

績效目標(biāo)合理性。主要評估政策和項目是否有明確的績效目標(biāo)，資金使用的預(yù)期產(chǎn)出和效果是否設(shè)置細(xì)化、量化的指標(biāo)，績效目標(biāo)與政策和項目是否具有相關(guān)性、是否具備顯著的經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益或可持續(xù)影響等。

（四）其他需要評估的有關(guān)內(nèi)容。

第九條  事前績效評估可采取專家論證、問卷調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)研、座談咨詢等多種方式。

（一）專家論證。可邀請技術(shù)、管理和財務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c事前評估工作，提供專業(yè)支持。

（二）問卷調(diào)查。可通過互聯(lián)網(wǎng)、相關(guān)媒體以及發(fā)放調(diào)查問卷等方式開展調(diào)查，向評估對象利益相關(guān)方了解情況或征詢意見。

（三）現(xiàn)場調(diào)研。可通過查看政策和項目實施現(xiàn)場的方式，獲取一手資料，為評估結(jié)論提供支撐。

（四）召開座談會。可組織利益相關(guān)方、專家、人大代表、政協(xié)委員等召開座談會，對相關(guān)問題進(jìn)行集中討論交流、征詢意見。

第十條  事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

（一）成本效益分析法，是指將政策和項目存續(xù)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評估政策和項目的資金及管理效率。

（二）比較法，是指將績效目標(biāo)與預(yù)期實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類政策和項目安排情況進(jìn)行比較，綜合分析政策和項目的績效情況。

（三）因素分析法，是指通過綜合分析影響政策和項目績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，對政策和項目進(jìn)行評估。

（四）最低成本法，是指對預(yù)期效益不易計量的政策和項目，通過綜合分析測算其最低實施成本，對政策和項目進(jìn)行評估。

（五）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對政策和項目提供咨詢意見和結(jié)論支撐。

（六）其他能為評估結(jié)論提供支撐的方法。

第十一條  事前績效評估方式和方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便高效的原則。根據(jù)評估對象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進(jìn)行評估。

第三章  事前績效評估程序

第十二條  市直各部門（單位）應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有決策程序，按要求對擬新出臺重大政策和項目開展事前績效評估。事前績效評估工作原則上包括事前績效評估準(zhǔn)備、事前績效評估實施、事前績效評估報告三個階段。

第十三條  事前績效評估準(zhǔn)備階段。

（一）確定評估對象。市直各部門（單位）根據(jù)職能，按照中央和省及市委、市政府決策部署，依據(jù)年度預(yù)算編制管理的有關(guān)要求確定事前績效評估對象。

（二）成立評估組織。市直各部門（單位）開展事前評估，應(yīng)成立評估組，確定評估工作人員和專家，明確責(zé)任和任務(wù)。對經(jīng)濟、社會和環(huán)境影響較大，社會公眾普遍關(guān)注、影響面廣的重大政策和公益性建設(shè)項目，可邀請人大代表、政協(xié)委員及社會公眾參與。

（三）制定評估方案。明確評估任務(wù)后需擬定具體的事前績效評估工作方案。方案應(yīng)包括：評估對象概況、評估依據(jù)和目的、評估組織和方法、評估內(nèi)容與重點、必要的評估指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、評估人員、評估時間及要求等。

第十四條  事前績效評估實施階段。

（一）資料收集與審核。全面收集與被評估政策和項目有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并進(jìn)行審核與分析。

（二）現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估。現(xiàn)場評估是指評估組到現(xiàn)場采取勘察、詢查、復(fù)核等方式，對有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查、核實，并對所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類、整理和分析，提出評估意見。非現(xiàn)場評估是指評估組在聽取相關(guān)方匯報或介紹后，對所提交的有關(guān)資料進(jìn)行分類、整理與分析，提出評估意見。評估組可根據(jù)具體情況靈活采用現(xiàn)場評估、非現(xiàn)場評估及現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的評估方式。

（三）綜合評估。評估組在現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估的基礎(chǔ)上，選擇合適的評估方法，對照評估方案中內(nèi)容，對政策和項目的立項政策依據(jù)、財政承受能力、績效目標(biāo)合理性等情況進(jìn)行綜合評判。

第十五條  事前績效評估報告階段。評估組按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫事前評估報告。

事前績效評估報告包含正文和附件兩部分。正文包括評估對象基本情況、評估的方式方法、評估的內(nèi)容和結(jié)論、評估的相關(guān)建議以及其他需要說明的問題。附件包括政策和項目申報資料、評估專家意見、其他佐證材料。事前績效評估報告應(yīng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，同時文字要簡明扼要，突出重點。

第十六條  市直各部門（單位）應(yīng)對事前績效評估報告真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。事前績效評估工作情況納入市級部門預(yù)算績效管理考核。

第四章  事前績效評估審核與應(yīng)用

第十七條  市直各部門（單位）按相關(guān)管理規(guī)定，在擬新出臺政策和申報項目預(yù)算前，需向財政部門報送事前績效評估報告，作為申請政策和項目預(yù)算的必備要件。

第十八條  市財政局對事前績效評估結(jié)果進(jìn)行審核。依托財政補貼政策合規(guī)性審核和預(yù)算常態(tài)化評審等方式，重點審核政策（項目）立項依據(jù)、資金承受能力、資金使用績效等情況，審核評估報告是否內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，論證邏輯是否清晰透徹、論證依據(jù)是否充分合理、評估結(jié)論是否客觀可信

第十九條  市財政局將事前績效評估審核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。對未提供事前績效評估報告的，原則上不予審核；對論證不充分、無法有效支撐評估結(jié)論的，出具審核意見，并由部門（單位）調(diào)整完善；對投入規(guī)模不明確，超出財政可承受能力，存在財政風(fēng)險隱患及不屬于市本級財政支持范圍的政策和項目，出具審核意見后予以退回；對事前績效評估報告審核通過且確有必要的政策和項目，按政策和項目管理要求，履行相關(guān)程序后，在預(yù)算安排時予以統(tǒng)籌考慮。

第二十條  市財政局根據(jù)市委、市政府工作部署和實際工作需要，對認(rèn)為有必要直接評估或重新進(jìn)行評估的重大政策和項目，可直接開展或組織第三方機構(gòu)獨立開展事前績效評估，績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第五章  附  則

第二十一條  本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋?！?/span>關(guān)于規(guī)范財政補貼政策合規(guī)性審核的通知》（財稅〔2020〕2號）適用本辦法。

第二十二條  各級各部門可結(jié)合實際，制定具體的實施辦法。

第二十三條  本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件1：事前績效評估報告（模板）

附件2：市本級預(yù)算事前績效評估工作流程圖

附件1

事前績效評估報告（封面模板）

政策或項目名稱：

單位名稱（章）：

主管部門：

評估組/評估機構(gòu)（章）：

評估日期：

事前績效評估報告（模板）

一、評估對象

（一）政策或項目名稱：

（二）政策或項目績效目標(biāo)：

（三）政策或項目資金構(gòu)成：

（四）政策或項目概況：

二、事前績效評估的基本情況

（一）評估程序。

（二）評估思路。

（三）評估方式、方法。

三、評估內(nèi)容和結(jié)論

（一）政策（項目）立項情況

1、立項必要性。

2、實施方案可行性。

（二）資金承受能力情況

1、投入經(jīng)濟性。

2、籌資合規(guī)性。

（三）資金使用績效情況

績效目標(biāo)合理性。

（四）總體結(jié)論

四、評估的相關(guān)建議

五、其他需要說明的問題

（闡述評估工作基本前提、假設(shè)、報告適用范圍、相關(guān)責(zé)任以及需要說明的其他問題等）

六、評估人員簽名

七、附件材料

（政策或項目相關(guān)申報資料、專家評估意見、其他應(yīng)作為附件的佐證材料）