銅官區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)銅官區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知

文章來源： 銅官區(qū)審計局發(fā)表時間：2020-10-12 17:18 責(zé)任編輯： 審計局字體大?。?span style=";padding: 0px 0.5em;list-style: none;display: inline-block">【 大 中 小 】 word文本下載?

高新區(qū)管委會，各鎮(zhèn)辦社區(qū)，區(qū)政府各部門，各有關(guān)單位：

《銅官區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》業(yè)經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹執(zhí)行。

                            2020年7月16日

銅官區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

第一條  為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省審計監(jiān)督條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》和《銅陵市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條  本區(qū)行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項目，以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

第三條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括：

（一）使用預(yù)算安排的資金進行固定資產(chǎn)投資建設(shè)活動，包括新建、擴建、改建、技術(shù)改造等；

（二）接受、使用社會捐贈，包括接受外商或者私人捐贈并委托區(qū)政府部門實施管理的公益性項目；

（三）政府和上級審計機關(guān)交辦的其他項目。

第四條  區(qū)審計機關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。區(qū)審計機關(guān)負責(zé)全區(qū)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，并組織本辦法的實施。

第五條  高新區(qū)管委會、各鎮(zhèn)辦社區(qū)、區(qū)直有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助區(qū)審計機關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強對本單位或者本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項目的內(nèi)部審計。

第六條  區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運用信息化手段開展政府投資建設(shè)項目審計工作，建立、完善信息管理平臺，提高政府投資項目審計管理水平和效率。區(qū)發(fā)改委每年向區(qū)審計機關(guān)提供項目投資計劃和立項批復(fù)文件，區(qū)財政局對政府投資建設(shè)項目進行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送區(qū)審計機關(guān)。

投資主管部門和依法對政府投資項目負有監(jiān)督管理職責(zé)的其他部門應(yīng)當(dāng)建立政府投資項目信息共享機制，通過在線平臺實現(xiàn)信息共享。

第七條  區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照區(qū)政府和上級審計機關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項目審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局等部門。

第八條  區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、工程結(jié)算、項目竣工決算等，依法進行審計監(jiān)督。

對財政性資金投資較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目，區(qū)審計機關(guān)可以對建設(shè)項目前期準備、建設(shè)實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計。

原則上概算投資額5000萬元以上的重點政府投資建設(shè)項目，應(yīng)列入?yún)^(qū)審計機關(guān)政府投資建設(shè)項目年度跟蹤審計計劃；已辦理竣工驗收的項目，區(qū)審計機關(guān)選擇重點項目列入年度竣工決算審計計劃；已辦理工程驗收的項目，區(qū)審計機關(guān)在建設(shè)單位自行或委托社會中介機構(gòu)完成結(jié)算審核的基礎(chǔ)上選擇投資額較大的投資項目，列入年度工程結(jié)算審計計劃。

第九條  實行建設(shè)單位政府投資建設(shè)項目審計申報制度。依據(jù)本辦法第八條規(guī)定，符合審計計劃管理的建設(shè)項目，跟蹤審計項目在招標前由建設(shè)單位進行申報；工程結(jié)算審計和竣工財務(wù)決算審計的項目，由建設(shè)單位每年年初向區(qū)審計機關(guān)申報。

第十條  20萬元以下的政府投資建設(shè)項目由建設(shè)單位或者其主管部門依照本辦法組織內(nèi)部審計機構(gòu)自行審核或者委托社會中介機構(gòu)進行審計；20萬元以上的政府投資建設(shè)項目（含本數(shù)）由建設(shè)單位或者其主管部門自行委托我區(qū)投資項目定點審計機構(gòu)備選庫中的社會中介機構(gòu)進行審計。上述項目審核結(jié)果均報送區(qū)審計機關(guān)，區(qū)審計機關(guān)每年度抽取部分項目的審核結(jié)果進行復(fù)核。

第十一條  建設(shè)單位不得強制或變相強制要求以國家審計結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)。

第十二條  區(qū)審計機關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者聘請具有與審計事項有關(guān)專業(yè)知識的人員協(xié)助參加審計工作。區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。區(qū)審計機關(guān)委托社會中介機構(gòu)協(xié)助參加政府投資建設(shè)項目審計工作，應(yīng)當(dāng)采取招標等公平競爭方式。

第十三條  區(qū)審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費，包括委托社會中介機構(gòu)、審計專用設(shè)備和聘請專業(yè)人員進行政府投資建設(shè)項目審計所需經(jīng)費，由本級財政保障。

第十四條  區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項目法人、招標投標、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）征地、拆遷費用管理及使用情況；

（四）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；

（五）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（七）竣工決算報表的編制、資產(chǎn)交付使用情況；

（八）工程質(zhì)量管理情況；

（九）經(jīng)濟、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十五條  區(qū)審計機關(guān)可以對下列與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或者審計調(diào)查：

（一）專項建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十六條  區(qū)審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目及與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項實施審計或者審計調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位提供相關(guān)文件資料、財務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料、財務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照區(qū)審計機關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實性、完整性負責(zé)。

第十七條  工程實體遭到重大破壞導(dǎo)致現(xiàn)場無法分辨的，區(qū)審計機關(guān)不予審計，但經(jīng)區(qū)政府同意的，區(qū)審計機關(guān)按照項目建設(shè)單位提供的政府批復(fù)文件進行審計。

第十八條  區(qū)審計機關(guān)依法實施審計，出具審計報告、下達審計決定。區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)政府報告政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局等有關(guān)部門。

第十九條  政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果經(jīng)區(qū)政府批準后，依法向社會公布。區(qū)審計機關(guān)公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第二十條  被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項目中有違法違規(guī)行為，屬于區(qū)審計機關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由區(qū)審計機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對不屬于區(qū)審計機關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知區(qū)審計機關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十一條  被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由區(qū)審計機關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

第二十二條  區(qū)審計機關(guān)對審計發(fā)現(xiàn)的超概算（預(yù)算）以及建設(shè)單位決策失誤、履職不到位、多支付工程款造成國家資金損失浪費等問題，在法定職權(quán)范圍內(nèi)出具審計報告、下達審計決定。區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計機關(guān)的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關(guān)主管機關(guān)、單位。

第二十三條  被審計單位根據(jù)區(qū)審計機關(guān)下達的審計報告、審計決定反映的問題，核實相關(guān)情況，依法依規(guī)予以糾正，并追究相關(guān)單位和相關(guān)人員責(zé)任。

第二十四條  區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計聘用專業(yè)技術(shù)人員監(jiān)督制度和參與政府投資建設(shè)項目審計的社會中介機構(gòu)考核制度，對相關(guān)人員和社會中介機構(gòu)的工作質(zhì)量、職業(yè)道德、廉政紀律等方面進行動態(tài)考核評價，并依據(jù)考核結(jié)果進行獎懲。

區(qū)審計機關(guān)委托的社會中介機構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項目審計中有違法行為的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十五條  區(qū)審計機關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設(shè)項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十六條  本辦法由區(qū)審計局負責(zé)解釋。

第二十七條  本辦法自印發(fā)之日起施行。《銅官區(qū)政府性投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》（區(qū)政辦〔2017〕100號）、《銅官區(qū)人民政府辦公室關(guān)于修改銅官區(qū)政府性投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法部分條款的通知》（區(qū)政辦〔2018〕119號）同時廢止。