中注協(xié)負(fù)責(zé)人就印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》答記者問(wèn)

發(fā)布日期：2025年01月16日

2025年1月16日 來(lái)源：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　近日，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《自律監(jiān)督意見(jiàn)》）。中注協(xié)負(fù)責(zé)人就《自律監(jiān)督意見(jiàn)》有關(guān)問(wèn)題回答了記者的提問(wèn)。 

　　問(wèn)：制定《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的背景與意義是什么？ 

　　答：近年來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，將財(cái)會(huì)監(jiān)督作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時(shí)代推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提供了根本遵循。2023年《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）印發(fā)，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作為財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要組成部分，進(jìn)一步明確了自律監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要內(nèi)容，這一新的職能定位賦予了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)更加崇高的職責(zé)使命。 

　　自律監(jiān)督在規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、維護(hù)社會(huì)公眾利益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但也要看到，自律監(jiān)督工作還存在一些問(wèn)題和短板，自律監(jiān)督體系機(jī)制有待理順，制度建設(shè)有待健全，信息化水平不高，自律監(jiān)督能力有待提升，制約了自律監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。 

　　為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，緊緊抓住服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主題和誠(chéng)信建設(shè)這條主線，深化行業(yè)協(xié)會(huì)改革，更好履行自律監(jiān)督職能職責(zé)，中注協(xié)起草了《自律監(jiān)督意見(jiàn)》，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)貫徹《意見(jiàn)》，加強(qiáng)自律監(jiān)督工作的重要指導(dǎo)性文件，通過(guò)統(tǒng)籌謀劃注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作，發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)。 

　　問(wèn)：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》起草發(fā)布經(jīng)歷了哪些過(guò)程？ 

　　答：《意見(jiàn)》印發(fā)后，中注協(xié)黨委高度重視，把學(xué)習(xí)貫徹作為重要任務(wù)全力抓好落實(shí)。按照《意見(jiàn)》要求，系統(tǒng)思考如何加強(qiáng)自律監(jiān)督，周密部署《自律監(jiān)督意見(jiàn)》起草工作，組織精干力量開展專題研究，通過(guò)調(diào)研座談廣泛聽取意見(jiàn)，充分溝通醞釀，集中各方智慧，在總結(jié)梳理以往自律監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，立足行業(yè)實(shí)踐，起草形成《自律監(jiān)督意見(jiàn)》。 

　　一是深入研究。梳理分析以往行業(yè)自律管理體制建設(shè)、行業(yè)“十四五”規(guī)劃、主題年活動(dòng)、行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)等加強(qiáng)自律監(jiān)督方面的制度文件和經(jīng)驗(yàn)做法，深入研究思考，為進(jìn)一步界定自律監(jiān)督內(nèi)涵、建立自律監(jiān)督工作體系機(jī)制提供理論依據(jù)，力求提出的概念框架客觀公正、符合實(shí)際。 

　　二是開展調(diào)研。面向各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)注協(xié)），了解其在制度建設(shè)、監(jiān)督檢查、監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、誠(chéng)信建設(shè)等方面開展自律監(jiān)督的經(jīng)驗(yàn)做法和存在的困難，征求加強(qiáng)自律監(jiān)督的意見(jiàn)和建議。同時(shí)，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過(guò)程中，收集會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好執(zhí)業(yè)監(jiān)督工作的意見(jiàn)建議，為起草《自律監(jiān)督意見(jiàn)》提供參考。 

　　三是反復(fù)論證。組建工作專班，多次召開研討會(huì)，確保《自律監(jiān)督意見(jiàn)》站位準(zhǔn)確、貼合實(shí)際，結(jié)構(gòu)清晰、舉措可行，能夠切實(shí)解決行業(yè)問(wèn)題。就意見(jiàn)內(nèi)容征求了財(cái)政部相關(guān)司局、地方財(cái)政部門、省級(jí)注協(xié)意見(jiàn)，逐條分析研究反饋意見(jiàn)、修改完善，并在履行發(fā)文程序后正式印發(fā)。 

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的總體思路和主要框架？ 

　　答：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，按照財(cái)政部黨組工作要求和中注協(xié)七代會(huì)精神，將堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到自律監(jiān)督全過(guò)程各方面，確保黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實(shí)，注重把握自律監(jiān)督的職能定位、重點(diǎn)任務(wù)，對(duì)自律監(jiān)督體系機(jī)制進(jìn)行科學(xué)謀劃和統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，聚焦解決行業(yè)發(fā)展存在的難點(diǎn)問(wèn)題和突出矛盾，服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。按照上述思路，《自律監(jiān)督意見(jiàn)》包括四個(gè)部分，第一部分是總體要求，提出自律監(jiān)督工作的指導(dǎo)思想、工作要求；第二部分是自律監(jiān)督重點(diǎn)工作；第三部分是自律監(jiān)督工作機(jī)制；第四部分提出了相關(guān)的組織保障。 

　　問(wèn)：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》圍繞自律監(jiān)督明確了哪些內(nèi)容？ 

　　答：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》緊扣自律監(jiān)督主題，主要明確以下幾個(gè)方面：  

　　一是明確了自律監(jiān)督的內(nèi)涵。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行年度檢查，監(jiān)督檢查是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的重要職責(zé)。同時(shí)，《意見(jiàn)》明確指出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，加大懲戒力度?！蹲月杀O(jiān)督意見(jiàn)》將兩者有機(jī)結(jié)合，將自律監(jiān)督定義為注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的監(jiān)督檢查和督促引導(dǎo)。 

　　二是明確了自律監(jiān)督重點(diǎn)工作?！蹲月杀O(jiān)督意見(jiàn)》從加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)、健全制度規(guī)范、強(qiáng)化職能作用、豐富方式手段、加強(qiáng)能力建設(shè)等5個(gè)方面，提出15項(xiàng)自律監(jiān)督的工作舉措，要求切實(shí)發(fā)揮職能作用，促進(jìn)自律監(jiān)督提質(zhì)增效。特別說(shuō)明的是，《自律監(jiān)督意見(jiàn)》要求持續(xù)構(gòu)建與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的自律監(jiān)督體系，健全工作機(jī)制，即自律監(jiān)督體系機(jī)制在實(shí)踐中要守正創(chuàng)新、與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)律和形勢(shì)任務(wù)不斷健全完善。   

　　三是明確自律監(jiān)督工作機(jī)制?！蹲月杀O(jiān)督意見(jiàn)》將自律監(jiān)督工作機(jī)制分為兩個(gè)維度，一是加強(qiáng)中注協(xié)對(duì)省級(jí)注協(xié)的監(jiān)督、指導(dǎo)，推進(jìn)地區(qū)間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、上下貫通、協(xié)調(diào)配合”的工作格局，實(shí)現(xiàn)自律監(jiān)督“全國(guó)一盤棋”，不斷提升自律監(jiān)督效能；二是要加強(qiáng)自律監(jiān)督與其他各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，推動(dòng)監(jiān)管協(xié)同，形成監(jiān)督合力。 

　　問(wèn)：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》提出了15項(xiàng)工作舉措，能否進(jìn)行詳細(xì)介紹？ 

　　答：《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的15項(xiàng)自律監(jiān)督工作舉措，可以分為三個(gè)方面： 

　　一是持續(xù)加強(qiáng)自律監(jiān)管。總結(jié)長(zhǎng)期以來(lái)開展自律監(jiān)督工作中好的經(jīng)驗(yàn)做法，持續(xù)推進(jìn)誠(chéng)信建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、年報(bào)審計(jì)監(jiān)管等監(jiān)管措施，落實(shí)職業(yè)準(zhǔn)則閉環(huán)管理機(jī)制等。同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化工作流程，強(qiáng)化工作重點(diǎn)，包括修訂相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范檢查、懲戒程序；在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中重點(diǎn)關(guān)注新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量等。 

　　二是積極開展智慧監(jiān)管。探索開展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。運(yùn)用數(shù)智化手段治理行業(yè)違法違規(guī)行為，探索在注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查使用人臉識(shí)別技術(shù)，重點(diǎn)核查冒用、盜用或偽造注冊(cè)會(huì)計(jì)師身份執(zhí)業(yè)等行為，提高治理掛名執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的效率效果。 

　　三是創(chuàng)新自律監(jiān)管模式。構(gòu)建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式，探索黨建督查、綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)核查、質(zhì)量管理體系專項(xiàng)評(píng)估、職業(yè)道德（獨(dú)立性）專項(xiàng)檢查、審計(jì)報(bào)告報(bào)備情況核查等，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)質(zhì)量。 

　　問(wèn)：如何抓好《自律監(jiān)督意見(jiàn)》的貫徹落實(shí)？ 

　　答：習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，一分部署，九分落實(shí)。貫徹落實(shí)《自律監(jiān)督意見(jiàn)》是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的重要任務(wù)，需要充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，形成強(qiáng)大合力，抓實(shí)抓細(xì)《自律監(jiān)督意見(jiàn)》部署的各項(xiàng)任務(wù)。 

　　一是加強(qiáng)指導(dǎo)宣傳。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督的工作指導(dǎo)，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機(jī)制，確保各項(xiàng)工作舉措落地見(jiàn)效。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)政策解讀和輿論引導(dǎo)，定期總結(jié)本地區(qū)自律監(jiān)督工作中遇到的新情況新問(wèn)題，及時(shí)妥善解決有關(guān)問(wèn)題。 

　　二是強(qiáng)化服務(wù)保障。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計(jì)劃，統(tǒng)籌用好現(xiàn)有財(cái)政支持及會(huì)費(fèi)，加大對(duì)自律監(jiān)督的資金支持力度，有力有序有效推動(dòng)落實(shí)。在開展自律監(jiān)督工作中，筑牢廉潔自律防線，進(jìn)一步規(guī)范注協(xié)干部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所交往行為，構(gòu)建親清關(guān)系，持之以恒營(yíng)造和維護(hù)風(fēng)清氣正的良好氛圍。 

　　三是做好督查督導(dǎo)。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)建立健全自律監(jiān)督工作跟蹤問(wèn)效機(jī)制，細(xì)化任務(wù)分工、明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)工作中的督查督導(dǎo)，對(duì)貫徹落實(shí)自律監(jiān)督工作部署不力、職責(zé)履行不到位的，要嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，確保目標(biāo)任務(wù)落到實(shí)處、取得實(shí)效。